Можно ли авансовые платежи по договору лизинга учесть в качестве расходов в налоговом учете?
Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Фирма на ОСНО, приобрела машину в лизинг (баланс - лизингополучателя).
По условиям договора лизинга по поводу авансовых платежей прописано следующее «Все платежи Лизингополучателя, уплаченные в соответствии с графикаом платежей до приема-передачи Предмета лизинга по акту приема-передачи Лизингополучателем, считаются авансовыми. После приема-передачи Предмета лизинга во временное владение и пользование по акту приема-передачи, авансовые платежи засчитываются Сторонами в качестве оплаты первого лизингового платежа (а при необходимости — также последующих платежей»
Условия:
1. Договор лизинга от 15.11.2021 г.
2. Авансовый платеж был перечислен 15.11.2021 г. составляет 1 245 480 рублей, в т.ч. НДС 207 580 рублей.
3. Акт приема-передачи машины от 19.11.2021 г.
4. Бухгалтерские документы (акт и счет-фактура) от 19.11.2021 г. на «Лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по Договору лизинга от 15.11.2021г.» были предоставлены на сумму 1 245 480 рублей, в т.ч. НДС 207 580 рублей.
5. После постановки на учет в ГИБДД 07.12.2021 г. машина была введена в эксплуатацию 07.12.2021 г.
6. Ежемесячный лизинговый платеж был уплачен 10.12.2021 г. на сумму 116 758,57 рублей в том числе НДС 19 459,76 рублей
7. Бухгалтерские документы (акт и счет-фактура) от 15.12.2021 г. на «Лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по Договору лизинга от 15.11.2021г.» 116 758,57 рублей в том числе НДС 19 459,76 рублей
Получается, что амортизация в БУ и НУ будет начислены в январе 2022.
У меня вопрос по учету суммы лизинговых платежей, которая признается в НУ (расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу в НУ).
Лизинговые платежи, которые оплатила 15.11.2021 и 10.12.2021 можно признать в декабре 2021 года в полном объеме в качестве " расходы в виде лизинговых платежей " в сумме ( 1 245 480 - 207 580) + ( 116 758,57 - 19 459,76 ) = 1 037 900 + 97 298,81 = 1 135 198,81 рублей?
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Фирма на ОСНО, приобрела машину в лизинг (баланс - лизингополучателя).
По условиям договора лизинга по поводу авансовых платежей прописано следующее «Все платежи Лизингополучателя, уплаченные в соответствии с графикаом платежей до приема-передачи Предмета лизинга по акту приема-передачи Лизингополучателем, считаются авансовыми. После приема-передачи Предмета лизинга во временное владение и пользование по акту приема-передачи, авансовые платежи засчитываются Сторонами в качестве оплаты первого лизингового платежа (а при необходимости — также последующих платежей»
Условия:
1. Договор лизинга от 15.11.2021 г.
2. Авансовый платеж был перечислен 15.11.2021 г. составляет 1 245 480 рублей, в т.ч. НДС 207 580 рублей.
3. Акт приема-передачи машины от 19.11.2021 г.
4. Бухгалтерские документы (акт и счет-фактура) от 19.11.2021 г. на «Лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по Договору лизинга от 15.11.2021г.» были предоставлены на сумму 1 245 480 рублей, в т.ч. НДС 207 580 рублей.
5. После постановки на учет в ГИБДД 07.12.2021 г. машина была введена в эксплуатацию 07.12.2021 г.
6. Ежемесячный лизинговый платеж был уплачен 10.12.2021 г. на сумму 116 758,57 рублей в том числе НДС 19 459,76 рублей
7. Бухгалтерские документы (акт и счет-фактура) от 15.12.2021 г. на «Лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по Договору лизинга от 15.11.2021г.» 116 758,57 рублей в том числе НДС 19 459,76 рублей
Получается, что амортизация в БУ и НУ будет начислены в январе 2022.
У меня вопрос по учету суммы лизинговых платежей, которая признается в НУ (расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу в НУ).
Лизинговые платежи, которые оплатила 15.11.2021 и 10.12.2021 можно признать в декабре 2021 года в полном объеме в качестве " расходы в виде лизинговых платежей " в сумме ( 1 245 480 - 207 580) + ( 116 758,57 - 19 459,76 ) = 1 037 900 + 97 298,81 = 1 135 198,81 рублей?
Comments
-
Цитата: Добрый день!Прошу подсказать в следующем вопросе:Фирма на ОСНО, приобрела машину в лизинг (баланс - лизингополучателя).По условиям договора лизинга по поводу авансовых платежей прописано следующее «Все платежи Лизингополучателя, уплаченные в соответствии с графикаом платежей до приема-передачи Предмета лизинга по акту приема-передачи Лизингополучателем, считаются авансовыми. После приема-передачи Предмета лизинга во временное владение и пользование по акту приема-передачи, авансовые платежи засчитываются Сторонами в качестве оплаты первого лизингового платежа (а при необходимости — также последующих платежей»Условия:1. Договор лизинга от 15.11.2021 г.2. Авансовый платеж был перечислен 15.11.2021 г. составляет 1 245 480 рублей, в т.ч. НДС 207 580 рублей.3. Акт приема-передачи машины от 19.11.2021 г.4. Бухгалтерские документы (акт и счет-фактура) от 19.11.2021 г. на «Лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по Договору лизинга от 15.11.2021г.» были предоставлены на сумму 1 245 480 рублей, в т.ч. НДС 207 580 рублей.5. После постановки на учет в ГИБДД 07.12.2021 г. машина была введена в эксплуатацию 07.12.2021 г.6. Ежемесячный лизинговый платеж был уплачен 10.12.2021 г. на сумму 116 758,57 рублей в том числе НДС 19 459,76 рублей7. Бухгалтерские документы (акт и счет-фактура) от 15.12.2021 г. на «Лизинговый платеж за временное владение и пользование имуществом по Договору лизинга от 15.11.2021г.» 116 758,57 рублей в том числе НДС 19 459,76 рублейПолучается, что амортизация в БУ и НУ будет начислены в январе 2022.У меня вопрос по учету суммы лизинговых платежей, которая признается в НУ (расходы в виде лизинговых платежей за вычетом суммы амортизации по лизинговому имуществу в НУ).Лизинговые платежи, которые оплатила 15.11.2021 и 10.12.2021 можно признать в декабре 2021 года в полном объеме в качестве " расходы в виде лизинговых платежей " в сумме ( 1 245 480 - 207 580) + ( 116 758,57 - 19 459,76 ) = 1 037 900 + 97 298,81 = 1 135 198,81 рублей?Добрый день!
Да, выделенное синим - верно (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ в ред., действовавшей до 01.01.2022 г.). -
НКК, спасибо за ответ. А вот в ноябре лизинговый (авансовый) платеж признать еще нельзя? ВЕдь по акту приема-передачи машину получили в ноябре 2021
-
Цитата: НКК, спасибо за ответ. А вот в ноябре лизинговый (авансовый) платеж признать еще нельзя? ВЕдь по акту приема-передачи машину получили в ноябре 2021Добрый день!
Почему нельзя? Можно и в ноябре. Разницы никакой нет в каком месяце Вы признаете данный расход - ноябре или декабре, кроме случае, когда Ваша компания перешла на ежемесячную уплату налога на прибыль исходя из фактических результатов деятельности. -
НКК, спасибо за ответ. Просто не понятно с какого момента можно этот авансовый платеж зачесть: с момента приема-передачи машины, с момента постановки на учет или какая-то другая дата?
-
Цитата: Просто не понятно с какого момента можно этот авансовый платеж зачесть: с момента приема-передачи машины, с момента постановки на учет или какая-то другая дата?Добрый день!
Учесть авансовый платеж в составе налоговых расходов можно начиная с того месяца, в котором такой платеж зачитывается в качестве лизингового платежа по условиям договора лизинга.
Соответственно, нужно прочитать условия договора о порядке (месяце) зачета аванса для ответа на данный вопрос. Часто график зачета аванса приведен в приложении к договору с графиками начисления и оплаты лизинговых платежей.
Я так понял по первому сообщению в теме (хотя теперь не уверен в том, что понял верно), что лизинговый аванс зачитывается единовременно в ноябре. Соответственно, уже в ноябре данную сумму можно поставить в налоговый расход. Но можно и в декабре, т.к. это один налоговый период по налогу на прибыль.
